בקצרה: מעסיק מנכה משכר העובד את חלקו בדמי ביטוח לאומי ובדמי ביטוח בריאות, מוסיף את חלק המעסיק ומעביר את שני הסכומים למוסד לביטוח לאומי עד 15 בכל חודש עבור החודש הקודם. לפי כל זכות, נכון ל2026, חלק המעסיק הוא 4.51% על השכר עד 7,703 ₪ ו7.6% על החלק שמעליו ועד 51,910 ₪. מעסיק שניכה ולא העביר את הכספים בזמן עובר עבירה פלילית.
דמי ביטוח לאומי עבור עובד שכיר הם אחריות של המעסיק מהיום הראשון. העובד אמנם משתתף בתשלום דרך הניכוי מהשכר, אבל מי שמדווח, מחשב ומעביר את הכסף למוסד לביטוח לאומי הוא המעסיק בלבד. לפי המידע באתר כל זכות, התשלום הזה הוא גם אחד מתנאי הזכאות של העובד לקצבאות, ולכן טעות או עיכוב בצד שלכם פוגעים ישירות באדם שעובד אצלכם.
המדריך הזה עוסק בהליך עצמו: איך נפתח תיק, כמה מנכים וכמה מוסיפים, עד מתי משלמים, מה קורה כשלא מעבירים ומה פטור בסיום העסקה. אם אתם מחפשים את התמונה הכספית המלאה של העסקת עובד, כולל פנסיה ופיצויים, ריכזנו אותה בעמוד חישוב עלות מעסיק, וכאן נתמקד רק ברכיב הביטוח הלאומי ובחובות המעשיות שנלוות אליו.
פתיחת תיק ודיווח על עובדים חדשים
לפי כל זכות, מעסיק חדש פותח תיק ניכויים במס הכנסה, והמוסד לביטוח לאומי מקבל משם את המידע ופותח עבורו תיק באופן אוטומטי. בדואר מגיעים הודעה על פתיחת התיק ועל שיעור דמי הביטוח, שאלון להשלמת פרטים שיש למלא ולהחזיר, וטופס 102 שבאמצעותו מדווחים ומשלמים מדי חודש. חובה לדווח על העובדים עם תחילת עבודתם, כלומר כבר מחודש ההעסקה הראשון.
הדיווח והתשלום החודשיים נעשים באחת מכמה דרכים: אתר התשלומים של המוסד, הבנק, תוכנת השכר, מערכת ייצוג לקוחות או סניף המוסד. מי שמעסיק מעל 180 עובדים מחויב גם בדיווח מקוון של טופס 102 ובדיווח פרטני חודשי בקובץ 100 על כל עובד. בנוסף, כל מעסיק מגיש טופס 126 עד 18 ביולי, עד 18 בינואר ועד 30 באפריל, ועל איחור בהגשתו צפוי קנס על כל דוח בנפרד.
שיעורי 2026: כמה מנכים וכמה מוסיפים
החישוב נעשה מתוך השכר ברוטו ומחולק לשתי מדרגות. לפי כל זכות, נכון ל2026, המדרגה הראשונה היא השכר עד 7,703 ₪, והשנייה היא החלק שמעל סכום זה ועד 51,910 ₪, ההכנסה המירבית לחודש. השיעורים שבטבלה כוללים גם דמי ביטוח בריאות, שמנוכים מהעובד יחד עם דמי הביטוח הלאומי ומועברים לאותו מוסד.
| רכיב | שכר עד 7,703 ₪ | שכר מעל 7,703 ₪ ועד 51,910 ₪ |
|---|---|---|
| ניכוי מהעובד: ביטוח לאומי | 1.04% | 7.00% |
| ניכוי מהעובד: ביטוח בריאות | 3.23% | 5.17% |
| סך הניכוי מהעובד | 4.27% | 12.17% |
| תשלום המעסיק מעבר לשכר | 4.51% | 7.6% |
דוגמה על שכר ברוטו של 10,000 ₪: חלק המעסיק הוא 7,703 כפול 4.51%, כלומר כ347 ₪, ועוד 2,297 כפול 7.6%, כלומר כ175 ₪, ובסך הכול כ522 ₪. הניכוי מהעובד הוא כ329 ₪ ועוד כ280 ₪, כלומר כ608 ₪. לכן תעבירו למוסד בגין העובד הזה כ1,130 ₪ בחודש. כך זה אמור להופיע גם בתלוש השכר של העובד, בשורת הניכויים.
המועד החודשי והקנס על אי העברת ניכויים
את חלק העובד ואת חלק המעסיק מעבירים יחד עד 15 בחודש שאחרי החודש שעבורו שולם השכר. מעסיק שניכה ולא העביר את הכספים בתוך פרק הזמן שנקבע בחוק, שנספר מהמועד שבו שולם השכר או היה צריך לשלמו, עובר עבירה פלילית שדינה קנס או מאסר עד שנתיים, ובנסיבות מחמירות קנס פי שישה או מאסר עד 30 חודשים. אסור לעכב את ההעברה גם בקשיים כלכליים וגם אם העובד הסכים, והמוסד רשאי לתבוע מכם קצבאות ששילם לעובד בזמן שלא דיווחתם או לא שילמתם.
מה פטור מדמי ביטוח בסיום העסקה
- פטור: פיצויי פיטורים ופדיון ימי חופשה.
- פטור: פדיון ימי מחלה, פיצוי על אי תחרות ודמי הסתגלות שמקורם בהסכם אישי או קיבוצי.
- חייב: פדיון דמי הבראה בסיום העבודה.
- חייב: תשלום חלף הודעה מוקדמת.
פטורים נוספים לפי כל זכות הם החזרי הוצאות שהעובד הוציא עבור העסק עם קבלות שנרשמו בספרים, בגדי עבודה עם לוגו או מדים, והפרשות לפנסיה, לפיצויים ולקרן השתלמות עד התקרה שבפקודת מס הכנסה. כשאתם מחשבים את פדיון ימי חופשה בסוף העבודה, אל תנכו ממנו דמי ביטוח, אבל זכרו שפדיון הבראה וחלף הודעה מוקדמת חייבים.
בני נוער עובדים: שיעורים מופחתים
לעובדים מתחת לגיל 18 יש שיעורים נמוכים בהרבה. לפי כל זכות, נכון ל2026, המעסיק משלם 0.61% על השכר עד 7,703 ₪ ו2.12% על החלק שמעליו ועד 51,910 ₪, והביטוח מכסה פגיעה בעבודה ופירוק או פשיטת רגל של המעסיק. נער שמעסיקו לא שילם עבורו נשאר מבוטח, אבל המעסיק יחויב בקנסות והצמדה. על שאר הכללים להעסקת נוער כתבנו במדריך העסקת בני נוער.
שאלות נפוצות
עד איזה תאריך מעסיק צריך לשלם ביטוח לאומי על עובדיו?
התשלום והדיווח על עובדים שכירים נעשים עד 15 בכל חודש עבור החודש שקדם לו, והם כוללים גם את הסכום שנוכה מהעובד וגם את חלק המעסיק. לפי כל זכות, המועד עשוי להידחות מדי פעם בגלל חגים, ולכן כדאי לבדוק את התאריך המעודכן בלוח השנה שבאתר המוסד לביטוח לאומי.
האם המעסיק משלם ביטוח לאומי גם מכיסו או רק מעביר את הניכוי?
גם וגם. המעסיק מנכה משכר העובד את חלקו, ובנוסף משלם מכיסו את חלק המעסיק, שנכון ל2026 עומד על 4.51% מהשכר עד 7,703 ₪ ועל 7.6% מהשכר שמעליו ועד 51,910 ₪. את שני הסכומים מעבירים יחד למוסד לביטוח לאומי באותו דיווח חודשי.
מה קורה למעסיק שניכה ביטוח לאומי ולא העביר אותו?
לפי כל זכות, מעסיק שניכה את דמי הביטוח ולא העביר אותם בתוך פרק הזמן שנקבע בחוק לאחר מועד תשלום השכר עובר עבירה פלילית, שדינה קנס או מאסר עד שנתיים. בנסיבות מחמירות העונש גבוה יותר. המוסד גם רשאי לתבוע מהמעסיק סכומי קצבה ששילם לעובד.
האם מנכים ביטוח לאומי מפיצויי פיטורים ומפדיון חופשה?
לא. לפי המידע באתר כל זכות, פיצויי פיטורים ופדיון ימי חופשה שמשולמים בסיום העבודה פטורים מדמי ביטוח לאומי, וכך גם פדיון ימי מחלה ודמי הסתגלות לפי הסכם. לעומת זאת, פדיון דמי הבראה בסיום העבודה ותשלום חלף הודעה מוקדמת חייבים בדמי ביטוח, ולכן יש להבחין ביניהם בגמר החשבון.
כמה ביטוח לאומי משלמים על עובד מתחת לגיל 18?
על נער או נערה עד גיל 18 שעובדים כשכירים, המעסיק משלם נכון ל2026 שיעור של 0.61% על השכר עד 7,703 ₪ ושיעור של 2.12% על החלק שמעליו ועד 51,910 ₪. הביטוח מכסה פגיעה בעבודה ופירוק או פשיטת רגל של המעסיק. גם על בני נוער מדווחים ומשלמים מדי חודש עד 15 בחודש.
מקורות: כל זכות: דמי ביטוח לאומי לעובד שכיר · כל זכות: דיווח ותשלום לביטוח לאומי על ידי המעסיק עבור שכירים ומקבלי פנסיה · כל זכות: העברת סכומים שנוכו משכר העובד אל הגופים שאליהם הם מיועדים · כל זכות: דמי ביטוח לאומי לבני נוער עובדים
הבהרה משפטית: התכנים המתפרסמים באתר זה נועדו למטרות מידע כללי בלבד, ואין בהם משום ייעוץ משפטי, חוות דעת משפטית או תחליף להתייעצות עם עורך דין. HR Israel אינה נושאת באחריות לתוכן המפורסם בעמוד זה, לרבות לדיוקו, לשלמותו ולעדכניותו, ולא תישא באחריות לכל נזק, הפסד או הוצאה, ישירים או עקיפים, שייגרמו כתוצאה מהסתמכות על המידע. הוראות הדין, צווי ההרחבה, ההסכמים הקיבוציים והתעריפים עשויים להשתנות מעת לעת, וכל מקרה נבחן בהתאם לנסיבותיו. בכל שאלה הנוגעת לזכויות או לחובות בתחום דיני העבודה, יש לפנות לעורך דין המתמחה בתחום.
