בקצרה: מענק עבודה, שנקרא גם מס הכנסה שלילי, הוא תשלום שנתי של רשות המסים לעובדים בעלי הכנסה נמוכה, בממוצע כארבעת אלפים ₪ לשנה. זכאים לו בני 21 ומעלה שהם הורים, ובני 55 ומעלה או אנשים עם מוגבלות גם בלי ילדים. התביעה מוגשת בכל שנה מחדש, ובשנת 2026 אפשר לתבוע עבור שנות המס 2024 וגם 2025.
מענק עבודה נועד לעודד עבודה ולתגמל עובדים שהכנסתם נמוכה. לפי המידע באתר כל זכות, גובה המענק נקבע לפי ההכנסה הממוצעת לחודש באותה שנת מס, ולעובדים שמקבלים תלוש שכר הזכאות נבחנת לפי השכר ברוטו שמופיע בתלוש, לפני הניכויים. סכומי ההכנסה המדויקים שמזכים במענק לכל שנת מס מתפרסמים במדריכי רשות המסים, ולכן לא נפרט אותם כאן.
למה זה מעניין מעסיקים? כי חלק מהעובדים שמשתכרים סביב שכר מינימום אינם יודעים שמגיע להם מענק, ואינם מגישים תביעה. הזכאות אינה עוברת דרך המעסיק ואינה עולה לו דבר, אבל מעסיק שמספר עליה לעובדים מגדיל להם את ההכנסה השנתית בפועל. מבחינת העובד, זה מידע שיכול להיות שווה אלפי שקלים בשנה.
מי זכאי למענק
לפי כל זכות, המענק מיועד לתושבי ישראל לפי פקודת מס הכנסה: שכירים שהייתה להם הכנסה מעבודה בשנת המס, ועצמאים שהגישו את הדוח השנתי לאותה שנה במועד. מעבר לכך יש תנאי גיל ומשפחה, וגם כמה מצבים שבהם אין זכאות בכלל, למשל בעלות של יותר מ50% בזכות במקרקעין שאינה הדירה היחידה, או שכר ממעסיק שהוא קרוב משפחה. אלה עיקרי התנאים:
- בני 21 ומעלה שהם הורים לילדים. ילד מוגדר כמי שטרם מלאו לו 19 במהלך שנת המס.
- בני 55 ומעלה או אנשים עם מוגבלות, גם בלי ילדים.
- מענק מוגדל בשיעור 150% לעובדים שהם הורים לילד אחד או יותר.
- החל משנת המס 2025, מענק נוסף של עד 500 ₪ לכל פעוט מתחת לגיל 3, גם להורים שאינם זכאים למענק הכללי בגלל גובה הכנסתם, בתנאי שאינה עולה על הסכומים שנקבעו.
אילו הכנסות נלקחות בחשבון
הזכאות נקבעת לפי ההכנסה השנתית מחולקת במספר חודשי העבודה. חודשים עם מילואים, חופשה בתשלום, מחלה, חופשת לידה ששולמו בה דמי לידה או שמירת היריון נחשבים חודשי עבודה, אבל חודש ששולמו בו דמי אבטלה אינו נחשב. לשכירים נספרים המשכורת, הכנסה מעבודה במשק בית וטובות הנאה כמו אחזקת רכב או טלפון, וגם דמי לידה ותשלום על שירות מילואים.
הכנסה של בן הזוג ממשכורת או מעסק מפחיתה את סכום המענק, ואותו דבר לגבי קצבה כמו פנסיה, למעט קצבה על נכות, על אובדן כושר עבודה או על מות בן הזוג. כל אחד מבני הזוג יכול להיות זכאי בנפרד ולהגיש תביעה משלו. קצבאות הביטוח הלאומי עצמן אינן נספרות כהכנסה, אבל חלקן מפחיתות את המענק.
הגשת תביעה ובדיקה לפי מספר תביעה
התביעה אינה דורשת תלושי שכר או טופס 106, אלא רק תעודת זהות וצ'ק מבוטל של החשבון שאליו יועבר המענק. את התביעה המקוונת מגישים באתר רשות המסים, אחרי רישום חד פעמי והזדהות באמצעות שאלות. בסיום מוצג מספר טופס התביעה, ואותו כדאי לשמור, כי לפיו אפשר לברר בהמשך באתר רשות המסים מה מצב הבקשה. אפשר להגיש עד שנתיים מתום שנת המס.
בסניפי הדואר אפשר להגיש תביעה לשנת המס 2025 בלבד, עד 27.12.2026, בהגעה אישית ובלי ייפוי כוח. גובה המענק משולם בתשלומים, ומספר התשלומים תלוי במועד ההגשה. מענק של עד 950 ₪ משולם בתשלום אחד במועד הראשון, ולכן כדאי להגיש מוקדם ככל האפשר. אלה מועדי התשלום לשנת המס 2025, לפי כל זכות:
| תביעה שהוגשה עד | מועדי התשלום |
|---|---|
| 30.06.2026 | 4 תשלומים: 15.07.2026, 15.10.2026, 15.12.2026, 15.02.2027 |
| 30.09.2026 | 3 תשלומים: 15.10.2026, 15.12.2026, 15.02.2027 |
| 30.11.2026 | 2 תשלומים: 15.12.2026, 15.02.2027 |
| סוף דצמבר 2026 | תשלום אחד: 15.02.2027 |
מה המעסיק יכול לעשות
החובה המרכזית של המעסיק היא דיווח. לפי כל זכות, עובדים שאינם חייבים בדוח שנתי צריכים לוודא שהמעסיק העביר לרשות המסים באופן מקוון את דוח 856 או 126 לשנת המס 2025 עד 30.04.2026, ואם הדוח לא הוגש, העובד עשוי להידרש למסמכים נוספים. אצל עוזרות בית ומטפלות המענק מחושב לפי דמי הביטוח הלאומי ששולמו, ולכן דיווח לביטוח לאומי על עובד משק בית משפיע ישירות על הזכאות.
מעבר לדיווח, אפשר לשלב מידע על המענק בתהליך קליטת עובדים ובתזכורת שנתית לעובדים בשכר נמוך. כדאי להדגיש שלפי כל זכות המענק אינו נחשב הכנסה, אין לשלם עליו מס הכנסה, והוא אינו פוגע בזכאות לקצבאות הביטוח הלאומי או להבטחת הכנסה. לעובדים רבים הנקודה הזו היא שמכריעה אם להגיש תביעה.
שאלות נפוצות
איך בודקים מה מצב התביעה למענק עבודה?
בסיום ההגשה המקוונת מוצגים נתוני הבקשה ומספר טופס התביעה. לפי כל זכות, את המספר הזה צריך לשמור, כי באמצעותו אפשר לברר בהמשך באתר רשות המסים מה מצב הבקשה. רשות המסים מחליטה על הזכאות ועל גובה המענק עד המאוחר מבין שני מועדים: 90 ימים מהגשת התביעה המלאה, או 15 ביולי באותה שנה.
צריך לשלם מס על מענק העבודה?
לא. לפי כל זכות, מענק העבודה אינו נחשב הכנסה לפי פקודת מס הכנסה, ואין צורך לשלם עליו מס. הוא גם אינו נחשב הכנסה בחישוב דמי ביטוח לאומי ואינו פוגע בזכאות לקצבאות, להבטחת הכנסה או לזכויות לפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי. כספי המענק מוגנים מעיקול במשך 90 ימים מהעברתם לחשבון, למעט חוב מזונות.
עובדת בת 62, אפשר לקבל מקדמה על חשבון המענק?
כן. לפי כל זכות, שכירות בגילים 60 עד 66 יכולות לבקש מקדמה על חשבון המענק לשנת המס 2026, עד 31.12.2026, באמצעות הצהרה באזור האישי. המקדמה היא 75% מהמענק הצפוי, ומשולמת בשלושה חלקים של 25% עד 15.04.2026, 15.07.2026 ו15.10.2026. יתרת המענק משולמת עד 15.07.2027.
מה עושים אם לא מסכימים עם ההחלטה על המענק?
לפי כל זכות, אפשר להגיש השגה מנומקת ובכתב לפקיד השומה באזור המגורים, בתוך 30 ימים מהיום שבו נמסרה הקביעה. רשות המסים צריכה להחליט בתוך 90 ימים, ואם לא החליטה, ההשגה נחשבת כאילו התקבלה. מי שאינו מסכים עם ההחלטה בהשגה יכול לערער לבית המשפט המחוזי באזור מגוריו.
שולם לי מענק נמוך או גבוה מדי. מה קורה?
לפי כל זכות, אם המענק ששולם נמוך מהסכום שמגיע, הסכום החסר ישולם עם הפרשי ריבית והצמדה. אם שולם יותר מהמגיע, יש להחזיר את ההפרש בתוך 90 ימים מקבלת הדרישה, בתוספת הפרשי הצמדה. כדי להקטין את הסיכון לטעות, חשוב לוודא שהמעסיק הגיש את הדוחות השנתיים לרשות המסים במועד.
הבהרה משפטית: התכנים המתפרסמים באתר זה נועדו למטרות מידע כללי בלבד, ואין בהם משום ייעוץ משפטי, חוות דעת משפטית או תחליף להתייעצות עם עורך דין. HR Israel אינה נושאת באחריות לתוכן המפורסם בעמוד זה, לרבות לדיוקו, לשלמותו ולעדכניותו, ולא תישא באחריות לכל נזק, הפסד או הוצאה, ישירים או עקיפים, שייגרמו כתוצאה מהסתמכות על המידע. הוראות הדין, צווי ההרחבה, ההסכמים הקיבוציים והתעריפים עשויים להשתנות מעת לעת, וכל מקרה נבחן בהתאם לנסיבותיו. בכל שאלה הנוגעת לזכויות או לחובות בתחום דיני העבודה, יש לפנות לעורך דין המתמחה בתחום.
